先週の続きで退職金制度のうち、「３．確定給付年金」と「４．確定拠出年金」について見ていきます。

 

３．確定給付年金（ＤＢ）

＜概要＞
・企業が信託銀行など外部に積み立てて運用（掛金は経費）
・給付額が予め決まっており、運用リスクは企業が負う
・退職年金でもらうのが一般的だが一時金にもできる
・給付される年金が決まっていて、掛金が変動するので”確定給付”

＜メリット＞
・運用実績悪ければ企業が穴埋めするので従業員にはメリット、企業にはデメリット

＜デメリット＞
・低金利の現状では想定通りの運用が難しい

 

４．確定拠出年金（ＤＣ、４０１ｋ）

＜概要＞
・企業が信託銀行など外部に積み立てて従業員が運用（掛金へ経費）
・従業員が上乗せで掛金を拠出することが可能（掛金は所得控除）
・拠出額が決まっていて年金は運用により変動する
・退職年金でもらうのが一般的だが一時金にもできる
・拠出する掛金が決まっていて、もらう年金が決まってないので”確定拠出”

＜メリット＞
・運用リスクを従業員が負うので、企業に責任がなく積立不足も発生しない
・従業員が自由に運用できる

＜デメリット＞
・従業員に投資教育が必要。人によってもらう年金に差がつく

＜個人型＞
・個人で加入できる確定拠出年金がｉＤｅｃｏ。金融機関も従業員が選ぶ
・掛金は全額従業員負担（掛金は所得控除）
・２０２２年１０月から企業型ＤＣとｉＤｅｃｏの併用が可能に（企業型と合わせて月５．５万円まで。上限２万円）

 

　低金利で運用が難しいことから企業型ＤＣに移行する企業は年々増えていて、加入者の約４５％を占めるまでになっています。
ｉＤｅｃｏとの併用も認められるようになるため、ますます企業型ＤＣが増えていきそうです。

 

　次回は退職金と税金について見ていきます。