先週の続きで退職所得控除の改正について見ていきます。

 

　退職金を２回もらう場合で勤続期間が重なっていると重複部分の退職所得控除が使えませんが、従来は間が丸４年空いていれば退職所得控除を全額使えました。

　この「丸４年」が令和７年度税制改正により、「丸９年」に改正されました（令和８年１月１日以降受け取り分から適用）。
６５歳で１回目を受け取ったとすると、次は７５歳でないと丸９年空けることができず、これまでに比べると増税になります。

 

「そもそも会社を複数経営してるわけでもないし、２回も退職金なんてもらわないんじゃないの？」

という気もしてきますが、そうとは限りません。
次のような場合も退職金扱いで優遇されるため、退職所得控除の重複の問題が出てきます。

・中小企業の法人役員：小規模企業共済の受け取り
・サラリーマン等　　：ｉＤｅＣｏの受け取り

 

　ｉＤｅＣｏについては元々前を１９年空けないと退職所得控除をフルに使うことができないため、先にｉＤｅＣｏを受け取って、４年空けてから退職金を受け取ることが推奨されていました。
今回の改正で４年が９年になったことから退職所得控除をフルで使うのは難しくなっています。

　そうなるとｉＤｅＣｏの方を一時金ではなく年金方式で受け取ることも選択肢として出てきます。
年金方式の場合は、雑所得として総合課税されるため、給与など他の所得との兼ね合いも考慮して受け取り方法を検討することになります。