日経平均は年末に２万円を割り込みましたが、今年に入ってからは上昇基調で、先週末には２２，０００円近くになっています。
一方、上場株式を贈与する場合は株価が低い時の方が贈与税負担が少なくて済みます。

　上場株式は日々相場があって時価が変動しますが、相続税や贈与税の財産評価上は過去３か月のデータから最も低い金額を選ぶことができます。
これは日々変動するだけに税務上も評価の安全性から余裕を見てくれているためです。

 

　例えばトヨタの株式を２／２８に３００株贈与したとします。

①２／２８終値　　６６９７円
②２月終値平均　　６６８１．６８円
③１月終値平均　　６７１２．２６円
④１２月終値平均　６６９５．４７円

この中で最も低い②２月終値平均６６８１円（円未満切捨）を選びます。

・評価額：６６８１円✕３００株＝２，００４，３００

・贈与税：（２，００４，３００－１１０万円）✕１０％＝９０，４００円

 

　月ごとの終値平均は普段使う指標ではないのでＹａｈｏｏファイナンス等には出ていませんが、日本取引所グループのホームページで「月間相場表」として公表されています。

 

　なお贈与する場合は、同じ証券会社にもらう方の口座も作っておく方がスムーズに手続きできるので、贈与を考えておられる場合はあらかじめ口座を作っておいてタイミングを計るようにしましょう。