自分で作る節税もできる年金「確定拠出年金」が２０２６年に段階的に拡充されます。

　４月に企業型のマッチング拠出の拡充、１２月に限度額の引き上げと加入可能年齢の引き上げが行われます。

 

１．マッチング拠出の拡充

① 概要

　企業型確定拠出年金（ＤＣ）は原則として会社が掛金を支払いますが、自分で掛金を上乗せする「マッチング拠出」が可能です。
従来はマッチング拠出は補助的な位置づけで会社掛金の額を超えてはいけないというルールがありましたが、このルールが撤廃されます。

 

② 改正前

・会社員のＤＣ上限額５．５万円－会社拠出額＝マッチング拠出の限度

・会社拠出額≧マッチング拠出

⇒会社拠出額が１万円だとマッチング拠出も１万円までとなり、上限額５．５万円が使い切れない。

 

③ 改正後

・会社員のＤＣ上限額５．５万円※－会社拠出額＝マッチング拠出の限度

・会社拠出額≧マッチング拠出、というルールを撤廃

⇒会社拠出額が１万円ならマッチング拠出は４．５万円まで可能に

※企業型ＤＣの上限は１２月に６．２万円に上がります。

 

④ ｉＤｅＣｏとの比較

　企業型ＤＣは個人型ＤＣ（ｉＤｅＣｏ）と併用が可能です。
ただし、マッチング拠出とｉＤｅＣｏの併用はできず、どちらかを選ぶことになります。
合計での上限は同じになるので、現状で「企業型ＤＣ＋ｉＤｅＣｏ」で運用している人は、企業型に一本化することも考えられます。

＜企業型ＤＣの特徴＞

・口座管理料は無料

・運用商品は企業が導入した範囲（少なめ）

＜ｉＤｅＣｏの特徴＞

・口座管理料が年に数千円かかる

・運用商品が自由に選べる（低コストのものも選べる）

　上記の特徴を踏まえて比較していくことになります。
なお、いずれの制度も掛金の変更は年に１回なので、よく検討してから実行するようにしましょう。

 

　企業型ＤＣのうち、マッチング拠出制度がある会社は５割弱、そのうち実際に拠出しているのは３割程度であまり普及していませんでしたが、今回の改正で普及が進みそうです。

（つづく）