今年の夏は株価の乱高下に翻弄された方も多かったのではないでしょうか。
日経平均が１か月で１００００円ほど下がったかと思えば、大きく反発することもありました。

 

　逆張りしていない限り下がったら困りますが、株価が下がるタイミングは贈与のチャンスでもあります。

例えばトヨタの終値での年初来高値は３月２２日の３８７２円、安値は８月５日の２２３２円でした。
これを１０００株贈与すると、３月２２日だと贈与税が３１５，８００円、８月５日だと１１３，２００円と約３倍の差があります。
ただこれは今だから分かることで当日には分かりません。

 

　上場株式の評価については、贈与日の終値が基本ですが、変動が大きいだけに評価の安全性を考慮して過去３か月の終値の月平均も使うことができます。
つまり４つの中から最も低い金額で評価することになります。

　トヨタの場合の終値の月平均は次のようになっています（日本取引所のＨＰの月間相場表で見れます）。

・令和６年１月：２８７６円
・令和６年２月：３３５３円
・令和６年３月：３６７５円
・令和６年４月：３６３６円
・令和６年５月：３４４５円
・令和６年６月：３１９７円
・令和６年７月：３１８１円
・令和６年８月：２６１１円

　８月３０日に贈与したとすると、当日の２７５９円、８月の２６１１円、７月の３１８１円、６月の３１９７円の中から最も低い２６１１円で評価します。

　一方、５月３１日に贈与したとすると、当日の３４０１円、５月の３４４５円、４月の３６３６円、３月の３６７５円の中から最も低い３４０１円で評価します。最も低い株価を使っても差は大きく、贈与税では１．６倍ほどの差になります。

　今年の現時点では暴落した８月が最も低かったことから８月の終値月平均を使うには１０月末までに贈与すればいいことになります。
もちろんさらに下がる可能性もありますので、タイミングについてはご自身で判断をお願いします。
大統領選のある年は株価が上がるという経験則（アノマリー）がありますが、今回は果たして…。