新ＮＩＳＡについては改正時にも解説していますが、来年１月からのスタートが近づいてきたので改めて確認しておきたいと思います。

 

１．ＮＩＳＡとは

　正式名称は少額投資非課税制度。イギリスのＩＳＡ（個人貯蓄口座）の日本版として２０１４年にスタートしました。
上場株式等の売却益や配当を非課税にすることで個人の資産形成を促すことが目的です。

 

２．メリットとデメリット

① メリット

・売却益と配当が非課税であるため、税金で目減りすることがなく、利回りが良くなる。

・ｉＤｅＣｏと異なり、使途が自由でいつでも売却可能

・確定申告不要

 

② デメリット

・損失が出ても損益通算ができない。

・ｉＤｅＣｏと異なり、所得控除ができない。

・元本保証ではない。

 

３．現行制度

① 種類

・一般ＮＩＳＡ　　（非課税　５年、限度は年間１２０万円、最大６００万円）
・つみたてＮＩＳＡ（非課税２０年、限度は年間　４０万円、最大８００万円）
・ジュニアＮＩＳＡ（非課税　５年、限度は年間　８０万円、最大４００万円）

 

② 課題

・非課税期間がつみたてＮＩＳＡでも２０年しかなく、長期的な資産形成ができない。

・非課税限度額が小さい。特につみたてＮＩＳＡが年４０万円しかない。

・移し替えの手間があるなど制度が複雑

 

　こういった課題を踏まえて、税制改正が行われ、新ＮＩＳＡが２０２４年からスタートします。

（つづく）