税制改正大綱３回目は個人所得課税のうち、投資促進策について取り上げます。
人生１００年時代を迎え、家計の安定的な資産形成を促進する観点からＮＩＳＡが拡充されます。

 

（１）２階建てＮＩＳＡの創設

＜概要＞
　従来のＮＩＳＡは年間１２０万円、５年で６００万円までの株式投資に係る運用益が最長１０年間非課税とされる制度でした。
従来のＮＩＳＡの投資期限が２０２３年末であるため、５年延長した上で、新ＮＩＳＡも導入されます。
新ＮＩＳＡは２階建てで、１階はリスクの低い投資信託などによる積立て、２階は従来と同じような上場株式への投資枠とされます。
２階に投資できるのは、１階に投資した人または投資経験のある人が条件で、段階的に投資に取り組んでもらおうという狙いがあります。
年間の投資限度額は１階が２０万円、２階が１０２万円、５年で総額６１０万円を非課税で運用することができます。

＜適用時期＞
・２階建て新ＮＩＳＡは２０２４年（令和６年）から

 

（２）つみたてＮＩＳＡの期間延長

＜概要＞
　つみたてＮＩＳＡは投資信託やＥＴＦなど金融庁が定めた要件を満たす商品に投資した場合、年間４０万円、最長で２０年間の運用益が非課税となる制度です。
早く投資を始めて欲しいので２０３７年が投資期限とされていましたが、改正で５年延長されるので今始めても２０年間の非課税期間が保証されます。
なお、つみたてＮＩＳＡと２階建てＮＩＳＡの１階部分と似た部分もあるため、いずれかの選択になります。
また、つみたてＮＩＳＡの未成年版である「ジュニアＮＩＳＡ」はあまり普及しなかったため、当初の期限である２０２３年で終了します。

＜適用時期＞
・つみたてＮＩＳＡの投資期限を２０４２年まで延長

 

（３）イデコの期間延長

＜概要＞
　個人版の確定拠出年金であるイデコは投資期限が６０歳まででしたが、６５歳までに延長され、受取開始期間についても従来６０～７０歳でしたが、７０歳以後も選べるようになります。
また従来は企業型確定拠出年金との併用は難しかったのですが、労使合意を不要にして、企業型に加入していても掛金合計で５．５万円までイデコを併用できるようになります。

 

　２階建ての新ＮＩＳＡは従来のＮＩＳＡとつみたてＮＩＳＡを合体させたような仕組みになっており、段階的に投資に取り組んでもらおうという狙いは分かるのですが、より複雑になったような気もします。
節税という観点では、イデコが有利であることは変わらないので、改正内容も考慮して活用方法を検討していきたいところです。