プロでもよく間違える寡婦控除。ここに注意！

① 男性と女性で控除が違う

② 離婚か死別かで違う

③ 死別した場合に寡婦控除を忘れる

④ 配当を申告したら所得制限を超えてしまった

⑤ 特定の寡婦（控除３５万円）は扶養親族である子を有するのが条件。一般の寡婦（控除２７万円）は子以外を扶養していてもＯＫ

 

昨日の続きで③から見ていきます。

 

③ 死別した場合に寡婦控除を忘れる

• 同時に亡くなる可能性は低いので寡婦に該当するケースが多いです
• 男性は扶養親族である子がいるのが条件ですが、女性は所得要件だけでＯＫ

 

④ 配当を申告したら所得制限を超えてしまった

• 上場株の配当は申告してもしなくてもいいですが、配当控除を受けるために申告することがあります。配当の申告によって所得が５００万円を超えてしまうと寡婦（夫）控除がご使えなくなるので、５００万円ギリギリの人は注意しましょう。

 

⑤ 特定の寡婦（控除３５万円）は扶養親族である子を有するのが条件
　 一般の寡婦（控除２７万円）は子以外を扶養していてもＯＫ

• 一般の寡婦は生計を一にする子がいなくても、例えば親を扶養していれば該当します
• 一般の寡婦：扶養親族又は所得３８万円以下の生計を一にする子を有する
  寡夫　　　：所得３８万円以下の生計を一にする子を有する　（＋所得要件）
  特定の寡婦：扶養親族である子を有する　（＋所得要件）

微妙な違いがあります。
「所得３８万円以下の生計を一にする子」と「扶養親族である子」は何が違うのか？　
例えば離婚した相手から養育費をもらっている場合、生計は一だが、扶養親族ではないということになります。

 

かなり複雑なので、もう少しシンプルにして欲しいというのが正直なところです。